Περισσότεροι από ένας στους δύο φορολογουμένους δηλώνουν ετήσιο φορολογητέο εισόδημα κάτω από 10.000 ευρώ, την ώρα που τα συνολικά εισοδήματα που εμφανίστηκαν στις φορολογικές δηλώσεις κατέγραψαν ιστορικό υψηλό, φτάνοντας τα 115,93 δισ. ευρώ. Πρόκειται για αύξηση κατά 9,86 δισ. ευρώ ή 9,3% σε σχέση με το προηγούμενο έτος, η οποία συνοδεύτηκε από σημαντική άνοδο και των φορολογικών εσόδων.
Η επεξεργασία των στοιχείων της ΑΑΔΕ για τις φορολογικές δηλώσεις του 2025, που αφορούν τα εισοδήματα του 2024, αποκαλύπτει όπως προαναφέρθηκε δύο διαφορετικές όψεις της εισοδηματικής κατάστασης. Από τη μία πλευρά, τα συνολικά δηλωθέντα εισοδήματα αυξήθηκαν σημαντικά, φτάνοντας σε επίπεδα-ρεκόρ. Από την άλλη, περισσότεροι από 4,7 εκατομμύρια φυσικά πρόσωπα, σε σύνολο 9.153.357, εμφανίζουν μηδενικό ή ατομικό φορολογητέο εισόδημα χαμηλότερο των 10.000 ευρώ.
Παράλληλα, ο φόρος που προέκυψε από την εκκαθάριση των δηλώσεων ανήλθε σε 13,87 δισ. ευρώ, έναντι 12,27 δισ. ευρώ την προηγούμενη χρονιά, αυξημένος κατά περίπου 1,6 δισ. ευρώ. Σημαντικό μέρος των εισοδημάτων εξακολουθούν να συγκεντρώνουν οι μισθωτοί και οι συνταξιούχοι, ενώ οι επαγγελματίες εμφανίζουν υψηλή φορολογική επιβάρυνση. Την ίδια στιγμή, περισσότερες από 1,2 εκατομμύρια δηλώσεις επηρεάστηκαν από τα τεκμήρια διαβίωσης, με αποτέλεσμα να προκύψουν πρόσθετα εισοδήματα ύψους 3,88 δισ. ευρώ.
Μισθωτοί και συνταξιούχοι δηλώνουν τα δύο τρίτα των εισοδημάτων
Η μισθωτή εργασία και οι συντάξεις εξακολουθούν να αποτελούν τη μεγαλύτερη πηγή δηλωθέντων εισοδημάτων, καθώς οι δύο κατηγορίες συγκεντρώνουν συνολικά 76,48 δισ. ευρώ, ποσό που αντιστοιχεί σχεδόν στο 66% του συνόλου.
Οι μισθωτοί βρίσκονται στην πρώτη θέση, με 2,72 εκατομμύρια δηλώσεις και συνολικά εισοδήματα 48,12 δισ. ευρώ. Το μέσο ετήσιο δηλωθέν εισόδημα διαμορφώνεται σε περίπου 17.678 ευρώ, δηλαδή σε 1.473 ευρώ τον μήνα, εάν κατανεμηθεί σε δωδεκάμηνη βάση.
Ακολουθούν οι συνταξιούχοι, με περίπου 2,08 εκατομμύρια δηλώσεις και συνολικά εισοδήματα 28,36 δισ. ευρώ. Το μέσο ετήσιο δηλωθέν εισόδημά τους ανέρχεται σε 13.644 ευρώ ή περίπου 1.137 ευρώ τον μήνα.
Σημαντική συμμετοχή στη συνολική εισοδηματική βάση έχουν και οι φορολογούμενοι με επιχειρηματική δραστηριότητα. Οι 746.113 δηλώσεις της κατηγορίας εμφανίζουν συνολικά εισοδήματα 22,65 δισ. ευρώ. Στους εισοδηματίες καταγράφονται περίπου 1,08 εκατομμύρια δηλώσεις, με συνολικά εισοδήματα 12,75 δισ. ευρώ. Το μέσο δηλωθέν εισόδημα ανέρχεται σε περίπου 11.773 ευρώ ετησίως.
Αντίστοιχα, οι φορολογούμενοι που ασκούν αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα υπέβαλαν 267.084 δηλώσεις, εμφανίζοντας εισοδήματα 4,06 δισ. ευρώ
Η αύξηση των δηλωθέντων εισοδημάτων συνοδεύτηκε από σημαντική άνοδο του φόρου που προέκυψε από την εκκαθάριση των φορολογικών δηλώσεων. Συνολικά, ο φόρος ανήλθε σε 13,87 δισ. ευρώ, από 12,27 δισ. ευρώ την προηγούμενη χρονιά. Τη μεγαλύτερη επιβάρυνση σε απόλυτα ποσά έχουν οι μισθωτοί, με τον φόρο που προέκυψε από τις δηλώσεις τους να φτάνει τα 5,67 δισ. ευρώ. Ακολουθούν οι ελεύθεροι επαγγελματίες με 3,74 δισ. ευρώ και οι συνταξιούχοι με 2,49 δισ. ευρώ. Στους εισοδηματίες ο φόρος διαμορφώθηκε περίπου σε 1,6 δισ. ευρώ, ενώ οι αγρότες επιβαρύνθηκαν με 373,5 εκατ. ευρώ.
Η εικόνα διαφοροποιείται όταν εξετάζεται η σχέση του φόρου με τα δηλωθέντα εισοδήματα. Οι μισθωτοί συγκεντρώνουν το μεγαλύτερο συνολικό εισόδημα, αλλά η φορολογική επιβάρυνση κατανέμεται σε πολύ μεγαλύτερο αριθμό φορολογουμένων. Αντίθετα, οι επαγγελματίες εμφανίζουν υψηλό φόρο σε σχέση με τα δηλωθέντα εισοδήματα της κατηγορίας.
Στην επιβάρυνση αυτή αποτυπώνεται και η εφαρμογή του συστήματος ελάχιστου τεκμαρτού προσδιορισμού του εισοδήματος, το οποίο εφαρμόστηκε για δεύτερη χρονιά στις φορολογικές δηλώσεις του 2025. Οι 746.113 φορολογούμενοι με επιχειρηματική δραστηριότητα δήλωσαν συνολικά 22,65 δισ. ευρώ, ενώ 69.814 δηλώσεις της κατηγορίας εμφάνισαν πρόσθετη διαφορά τεκμηρίων ύψους 243,4 εκατ. ευρώ.
Περισσότερες από 1,2 εκατ. δηλώσεις στην παγίδα των τεκμηρίων
Πέρα από τον φόρο που προέκυψε από τα δηλωθέντα εισοδήματα, σημαντική επίδραση στη φορολογική επιβάρυνση είχαν και τα τεκμήρια διαβίωσης. Συνολικά, 1.209.091 φορολογικές δηλώσεις εμφάνισαν υψηλότερο εισόδημα με βάση τις αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης σε σχέση με εκείνο που είχε δηλωθεί.
Η συνολική πρόσθετη διαφορά ανήλθε σε περίπου 3,88 δισ. ευρώ. Τα τεκμήρια συνδέονται με τις αντικειμενικές δαπάνες που προκύπτουν από την κατοικία, τα αυτοκίνητα και άλλα περιουσιακά στοιχεία, με αποτέλεσμα σε αρκετές περιπτώσεις το εισόδημα που λαμβάνεται υπόψη για τη φορολόγηση να είναι υψηλότερο από το δηλωθέν. Αναλυτικότερα, η κατανομή των πρόσθετων τεκμαρτών εισοδημάτων ανά κατηγορία φορολογουμένων έχει ως εξής:
- Μισθωτοί: 433.697 δηλώσεις, με πρόσθετη διαφορά περίπου 1,045 δισ. ευρώ.
- Συνταξιούχοι: 350.004 δηλώσεις, με πρόσθετα τεκμαρτά εισοδήματα περίπου 962 εκατ. ευρώ.
- Εισοδηματίες: 296.284 δηλώσεις, με διαφορά περίπου 1,415 δισ. ευρώ.
- Ελεύθεροι επαγγελματίες: 69.814 δηλώσεις, με πρόσθετη διαφορά 243,4 εκατ. ευρώ.
- Αγρότες: 59.292 δηλώσεις, με πρόσθετα τεκμαρτά εισοδήματα περίπου 215,9 εκατ. ευρώ.
