Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) ενισχύει δραστικά τον έλεγχο προσαύξησης περιουσίας με το σύστημα BANCAPP, επεκτείνοντας την πρόσβαση σε τραπεζικά δεδομένα όχι μόνο των ελληνικών τραπεζών, αλλά και των υποκαταστημάτων ξένων πιστωτικών ιδρυμάτων, καθώς και των ηλεκτρονικών «πορτοφολιών», δηλαδή των ιδρυμάτων πληρωμών και ηλεκτρονικού χρήματος που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα.
Με την απόφαση Α.1041/2026, όλοι οι εμπλεκόμενοι φορείς καθίστανται υποχρεωμένοι να διαβιβάζουν στοιχεία στην ΑΑΔΕ, ενώ κάθε αίτημα ελέγχου μέσω του BANCAPP λαμβάνει πλήρη και υποχρεωτική απάντηση από το σύνολο των υπόχρεων προσώπων. Το μέτρο ισχύει από τη δημοσίευσή του στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως, στις 18 Φεβρουαρίου 2026, ενισχύοντας ουσιαστικά τη διαφάνεια και την αποτελεσματικότητα των ελέγχων περιουσιακών στοιχείων των φορολογουμένων.
Πλέον, ως «Υπόχρεα Πρόσωπα» για διαβίβαση δεδομένων θεωρούνται:
- Όλα τα ελληνικά πιστωτικά ιδρύματα.
- Τα υποκαταστήματα τραπεζών του εξωτερικού που δραστηριοποιούνται στην ελληνική επικράτεια.
- Ιδρύματα πληρωμών (ν. 4537/2018) και ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος (ν. 4021/2011), εφόσον λειτουργούν στην Ελλάδα, με ή χωρίς φυσική παρουσία, και είναι καταχωρημένα στο Μητρώο της Τράπεζας της Ελλάδος.
Έτσι λοιπόν, εκατομμύρια τραπεζικοί λογαριασμοί φυσικών και νομικών προσώπων μπαίνουν στο στόχαστρο των φορολογικών αρχών. Και αυτό καθώς το «Σύστημα Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας» (Bank Account Nexus Crosscheck APPplication ή BANCAPP) αυτοματοποιεί τη διαδικασία παροχής στοιχείων και πληροφοριών που αφορούν σε ελεγχόμενα φυσικά και νομικά πρόσωπα, επιτρέποντας άμεσους και σε βάθος ελέγχους και διασταυρώσεις.
Μέσω του BANCAPP συλλέγονται και αξιοποιούνται τα δεδομένα του αρχείου χρηματοπιστωτικών προϊόντων και αναλυτικών χρηματοπιστωτικών συναλλαγών, των κινήσεων τραπεζικών λογαριασμών, λογαριασμών πληρωμών και λοιπών χρηματοοικονομικών προϊόντων και αναλυτικών χρηματοπιστωτικών συναλλαγών των ΑΦΜ για τα οποία έχει εκδοθεί εντολή ελέγχου. Ο έλεγχος αφορά τόσο σε καταθέσεις, ρέπος, ασφαλιστικά προϊόντα, παράγωγα, μετοχές όσο και σε δάνεια και σε θυρίδες.
Σημειώνεται ότι με την έκδοση εντολή ελέγχου εισοδήματος, αυτόματα, χωρίς ανθρώπινη παρέμβαση θα αποστέλλεται αίτημα στο BANCAPP. Τα στοιχεία αυτά θα διασταυρώνονται με τις φορολογικές δηλώσεις, προκειμένου να διαπιστωθεί αν το ύψος της κινητής περιουσίας και οι δαπάνες διαβίωσης των φορολογουμένων δικαιολογούνται από τα εισοδήματα που εμφανίζουν στην Εφορία. Σε περίπτωση που δεν καλύπτονται, θα θεωρείται αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας και το υπερβάλλον ποσό θα φορολογείται με συντελεστή 33%.
Βήμα βήμα η διαδικασία στο BANCAPP
- Με την έκδοση εντολής ελέγχου, το αίτημα προωθείται αυτόματα, από την ΑΑΔΕ μέσω του κόμβου ηλεκτρονικής διασύνδεσης και επικοινωνίας στα πιστωτικά ιδρύματα και σε όλα τα υπόχρεα πρόσωπα.
- Αυτά υποχρεούνται σε απάντηση και αποστολή των αρχείων εντός δύο εργάσιμων ημερών, με εξαίρεση περιπτώσεις που το αίτημα καταλαμβάνει ελεγχόμενο διάστημα μεγαλύτερο των πέντε ετών, οπότε και η αποστολή των αρχείων θα γίνεται εντός πέντε εργάσιμων ημερών.
- Η επικοινωνία των αιτημάτων μεταξύ της ΑΑΔΕ και των υπόχρεων προσώπων θα πραγματοποιείται μέσω των υποδομών της ΤΕΙΡΕΣΙΑΣ. Η πληροφορία που ανταλλάσσεται μέσω των καναλιών διαβίβασης της ΤΕΙΡΕΣΙΑΣ ΑΕ αφορά στα στοιχεία των ελεγχόμενων.
- Για την εξασφάλιση της εμπιστευτικότητας της διαδικασίας, όλα τα φορολογικά ή/και χρηματοοικονομικά δεδομένα που ανταλλάσσονται, είναι κρυπτογραφημένα.
- Για την άρση απορρήτου, μέσω του συστήματος, προϋπόθεση είναι η γνώση και συμπλήρωση του Αριθμού Φορολογικού Μητρώου (ΑΦΜ) του φυσικού ή νομικού προσώπου ή νομικής οντότητας για το οποίο πραγματοποιείται η άρση του τραπεζικού απορρήτου.
- Για την υποβολή αιτήματος άρσης πρέπει να έχουν προηγηθεί όλες οι απαραίτητες διαδικασίες έγκρισης της άρσης του τραπεζικού απορρήτου που προβλέπονται για τις ελεγκτικές υπηρεσίες.
Από πού θα αντλεί στοιχεία η ΑΑΔΕ μέσω BANCAPP
Τα στοιχεία που θα αποστέλλουν τραπεζικά και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, αφορούν τα παρακάτω:
- Καταθέσεις πρώτης ζήτησης και προθεσμιακές
- Χορηγήσεις
- Επενδυτικούς λογαριασμούς με παντός είδους χαρτοφυλάκια επενδυτικών προϊόντων και αξιογράφων, όπως αμοιβαία κεφάλαια, ομόλογα, μετοχές, τραπεζοασφάλιστρα, παράγωγα, Repos κ.λπ.
- Πιστωτικές κάρτες
- Τραπεζικές θυρίδες
- Λογαριασμούς Πληρωμών
- Προπληρωμένες Κάρτες
- Ηλεκτρονικά πορτοφόλια.
