Μειωμένο φόρο θα δουν στα εκκαθαριστικά του 2027 περίπου 400.000 ελεύθεροι επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενοι, καθώς οι αλλαγές στη φορολογική κλίμακα περνούν για πρώτη φορά στην πράξη στα εκκαθαριστικά που θα λάβουν. Τα οφέλη φτάνουν έως και τα 3.300 ευρώ για φορολογουμένους με τρία παιδιά, ενώ πρόσθετη ελάφρυνση προβλέπεται για επαγγελματίες που απαλλάσσονται από συγκεκριμένες προσαυξήσεις κατά τον υπολογισμό του τεκμαρτού εισοδήματος.
Η ελάφρυνση δεν είναι ίδια για όλους. Εξαρτάται από το ύψος του εισοδήματος, την οικογενειακή κατάσταση και την ηλικία του φορολογουμένου, με μεγαλύτερα οφέλη για τους νέους έως 30 ετών και για τις οικογένειες με παιδιά.
Για τους ελεύθερους επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενους με καθαρό εισόδημα άνω των 10.000 ευρώ, η νέα κλίμακα οδηγεί σε χαμηλότερο φόρο, ενώ σε συνδυασμό με τις αλλαγές στον τρόπο υπολογισμού του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος, η συνολική ελάφρυνση μπορεί να είναι ακόμη μεγαλύτερη.
Ιδιαίτερα σημαντικές είναι οι ελαφρύνσεις για τους φορολογουμένους με παιδιά. Για επαγγελματίες ηλικίας άνω των 30 ετών, χωρίς παιδιά, η μείωση του φόρου κυμαίνεται από 100 έως 1.600 ευρώ, ανάλογα με το εισόδημα. Για όσους έχουν ένα παιδί, το φορολογικό όφελος διαμορφώνεται από 200 έως 2.000 ευρώ, ενώ για δύο παιδιά αυξάνεται από 300 έως 2.400 ευρώ. Στην περίπτωση των τριτέκνων, η ελάφρυνση μπορεί να φτάσει από 650 έως και 3.300 ευρώ. Ακόμη μεγαλύτερη είναι η παρέμβαση για τους νεότερους επαγγελματίες. Όσοι είναι έως 25 ετών δεν θα καταβάλλουν φόρο για εισόδημα έως 20.000 ευρώ, σύμφωνα με τη νέα κλίμακα.
Ενδεικτικά παραδείγματα
-Ελεύθερος επαγγελματίας έως 25 ετών με ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ θα έχει μείωση φόρου κατά 1.283 ευρώ. Για εισόδημα 20.000 ευρώ, η μείωση ανέρχεται σε 2.483 ευρώ σε σύγκριση με το ισχύον καθεστώς.
-Επαγγελματίας ηλικίας 30 ετών με εισόδημα 17.000 ευρώ θα έχει όφελος 910 ευρώ, ενώ για εισόδημα 20.000 ευρώ η μείωση του φόρου ανέρχεται σε 1.300 ευρώ.
-Για τους επαγγελματίες άνω των 30 ετών, τα οφέλη γίνονται πιο αισθητά όσο αυξάνεται το εισόδημα και διαφοροποιούνται ανάλογα με τον αριθμό των τέκνων. Ενδεικτικά, με εισόδημα 20.000 ευρώ, ένας επαγγελματίας χωρίς παιδιά έχει όφελος 200 ευρώ ετησίως. Με ένα παιδί το όφελος αυξάνεται στα 400 ευρώ, με δύο παιδιά στα 600 ευρώ και με τρία παιδιά στα 1.300 ευρώ. Στα 25.000 ευρώ εισοδήματος, η ελάφρυνση ανέρχεται σε 300 ευρώ για φορολογούμενο χωρίς παιδιά, σε 600 ευρώ για έναν φορολογούμενο με ένα παιδί και σε 900 ευρώ για δύο παιδιά. Στην περίπτωση τριών παιδιών, η μείωση του φόρου φτάνει τα 1.700 ευρώ.
Τι αλλάζει στο τεκμαρτό εισόδημα
Πέρα από τη νέα φορολογική κλίμακα, σημαντική αλλαγή έρχεται από το φορολογικό έτος 2026 και στον τρόπο υπολογισμού του ελάχιστου καθαρού εισοδήματος των ελεύθερων επαγγελματιών. Συγκεκριμένα, όσοι πληρούν συγκεκριμένες προϋποθέσεις φορολογικής και ασφαλιστικής συνέπειας απαλλάσσονται από δύο επιβαρύνσεις που μέχρι σήμερα μπορούσαν να αυξήσουν σημαντικά το τεκμαρτό εισόδημα:
-την προσαύξηση κατά 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας του προσωπικού που απασχολούν,
-την προσαύξηση κατά 5% της διαφοράς μεταξύ του κύκλου εργασιών της επιχείρησης και του μέσου ετήσιου κύκλου εργασιών του αντίστοιχου ΚΑΔ, όταν ο τζίρος της επιχείρησης είναι υψηλότερος.
Η αλλαγή δεν εφαρμόζεται αυτόματα σε όλους τους ελεύθερους επαγγελματίες. Προϋπόθεση είναι η τήρηση συγκεκριμένων κανόνων συμμόρφωσης. Για να μην υπολογιστούν οι συγκεκριμένες προσαυξήσεις στο ελάχιστο καθαρό εισόδημα, ο επαγγελματίας θα πρέπει:
-να έχει διαβιβάσει τα απαραίτητα στοιχεία στο myDATA για το συγκεκριμένο φορολογικό έτος,
-εφόσον έχει υποχρέωση διασύνδεσης ταμειακής μηχανής και POS, να έχει ολοκληρώσει τη διασύνδεση και να παραμένει συνδεδεμένος καθ’ όλη τη διάρκεια του φορολογικού έτους,
-να μην του έχει επιβληθεί πρόστιμο από τη φορολογική αρχή ή την Επιθεώρηση Εργασίας για τις χρήσεις των τελευταίων πέντε φορολογικών ετών,
-να έχει υποβάλει όλες τις δηλώσεις ΦΠΑ και εισοδήματος των τελευταίων πέντε φορολογικών ετών, εφόσον είχε σχετική υποχρέωση, έως τις 31 Δεκεμβρίου του τελευταίου φορολογικού έτους.
Πόσο μειώνεται ο φόρος – τρία χαρακτηριστικά παραδείγματα
-Ατομική επιχείρηση εστίασης που λειτουργεί εδώ και 15 χρόνια απασχολεί πέντε εργαζομένους, με ετήσιο κόστος μισθοδοσίας 105.000 ευρώ. Με το ισχύον σύστημα, το ελάχιστο καθαρό εισόδημα διαμορφώνεται στα 27.244 ευρώ:
-16.744 ευρώ από τον κατώτατο μισθό και τις τριετίες.
-10.500 ευρώ από την προσαύξηση του 10% της μισθοδοσίας.
Ο φόρος ανέρχεται σε 4.783 ευρώ.
Με τη νέα ρύθμιση, η προσαύξηση των 10.500 ευρώ καταργείται. Το ελάχιστο εισόδημα περιορίζεται στα 16.744 ευρώ και ο φόρος πέφτει στα 2.249 ευρώ. Ετήσιο όφελος: 2.534 ευρώ.
-Ατομική επιχείρηση λιανικού εμπορίου υποδημάτων λειτουργεί τέσσερα χρόνια, απασχολεί δύο εργαζομένους και έχει:
-κόστος μισθοδοσίας: 21.000 ευρώ
-κύκλο εργασιών: 120.000 ευρώ
-μέσο κύκλο εργασιών ΚΑΔ: 48.564 ευρώ
-Το ελάχιστο εισόδημα φτάνει σήμερα στα 18.552 ευρώ, καθώς προστίθενται:
-12.880 ευρώ από το βασικό ελάχιστο εισόδημα,
-2.100 ευρώ από την προσαύξηση της μισθοδοσίας,
-3.572 ευρώ από την προσαύξηση λόγω υψηλότερου τζίρου.
-Ο φόρος ανέρχεται σε 2.610 ευρώ.
Με τη νέα ρύθμιση, οι δύο προσαυξήσεις αφαιρούνται. Το ελάχιστο εισόδημα περιορίζεται στα 12.880 ευρώ και ο φόρος στα 1.476 ευρώ. Ετήσιο όφελος: 1.134 ευρώ.
