Με αυστηρό χρονοδιάγραμμα και συγκεκριμένους ποσοτικούς στόχους ξεκινά η νέα επιχείρηση της ΑΑΔΕ για τον εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων που αποκτήθηκαν εκτός Ελλάδας. Οι ελεγκτικές υπηρεσίες καλούνται μέχρι τις 31 Ιουλίου 2026 να έχουν ολοκληρώσει τον έλεγχο τουλάχιστον του 10% των στοιχείων που αφορούν τόκους καταθέσεων του φορολογικού έτους 2020, ενώ έως τις 31 Οκτωβρίου 2026 θα πρέπει να έχει διασταυρωθεί τουλάχιστον το 50% των πληροφοριών που έχουν διαβιβαστεί από τις φορολογικές αρχές του εξωτερικού για τα εισοδήματα του 2021. Οι συγκεκριμένες προθεσμίες σηματοδοτούν την έναρξη ενός εκτεταμένου κύκλου ελέγχων, με επίκεντρο τα κεφάλαια και τα εισοδήματα Ελλήνων φορολογικών κατοίκων που βρίσκονται εκτός συνόρων.
Η φορολογική διοίκηση αξιοποιεί πλέον ένα ιδιαίτερα διευρυμένο δίκτυο ανταλλαγής πληροφοριών, λαμβάνοντας δεδομένα από 93 χώρες μέσω των μηχανισμών διεθνούς διοικητικής συνεργασίας. Στόχος είναι να εντοπιστούν εισοδήματα και περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν συμπεριληφθεί στις ελληνικές φορολογικές δηλώσεις, αλλά και να διαπιστωθεί η ορθή εφαρμογή της φορολογικής νομοθεσίας από όσους δηλώνουν την Ελλάδα ως φορολογική τους κατοικία.
Στο επίκεντρο των ελέγχων βρίσκονται οι τόκοι από τραπεζικές καταθέσεις στο εξωτερικό, καθώς οι αποδόσεις τους παραμένουν αισθητά υψηλότερες σε σχέση με την ελληνική αγορά. Τα στοιχεία των φορολογικών δηλώσεων για το 2024 δείχνουν ότι περισσότεροι από 22.000 φορολογούμενοι δήλωσαν τόκους από καταθέσεις εκτός Ελλάδας, συνολικού ύψους περίπου 210 εκατ. ευρώ.
Οι διασταυρώσεις, ωστόσο, δεν περιορίζονται στις τραπεζικές αποδόσεις. Η ΑΑΔΕ θα εξετάσει πληροφορίες που αφορούν μερίσματα, επιχειρηματικά κέρδη, συντάξεις, ασφαλιστικά προϊόντα, επενδύσεις, αλλά και στοιχεία από ηλεκτρονικά ιδρύματα πληρωμών, πλατφόρμες ψηφιακών συναλλαγών και δραστηριότητες που σχετίζονται με κρυπτονομίσματα.
Στο μικροσκόπιο θα βρεθούν τόσο όσοι έχουν δηλώσει εισοδήματα από το εξωτερικό όσο και φορολογούμενοι που δεν έχουν αναφέρει κανένα τέτοιο εισόδημα στις δηλώσεις τους. Μέσω δειγματοληπτικών ελέγχων, οι φορολογικές αρχές θα αναζητήσουν περιπτώσεις στις οποίες υπάρχουν εισοδήματα ή περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν δηλωθεί.
Παράλληλα ενεργοποιούνται έλεγχοι και για όσους έχουν μεταφέρει τη φορολογική τους κατοικία εκτός Ελλάδας. Οι υπηρεσίες της ΑΑΔΕ θα εξετάσουν αν πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις για τη μεταβολή της φορολογικής κατοικίας, όπως ο απαιτούμενος χρόνος παραμονής στο εξωτερικό και τα λοιπά κριτήρια που προβλέπει η ισχύουσα νομοθεσία.
Η ελληνική φορολογική νομοθεσία προβλέπει ότι κάθε φορολογικός κάτοικος Ελλάδας υποχρεούται να δηλώνει το σύνολο του παγκόσμιου εισοδήματός του, ανεξάρτητα από τη χώρα στην οποία αποκτήθηκε. Αντίθετα, όσοι έχουν αναγνωριστεί ως φορολογικοί κάτοικοι εξωτερικού φορολογούνται στην Ελλάδα αποκλειστικά για τα εισοδήματα που προκύπτουν στη χώρα.
Στις περιπτώσεις όπου έχει ήδη καταβληθεί φόρος στο εξωτερικό, προβλέπεται η δυνατότητα συμψηφισμού, σύμφωνα με τις συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας που έχει υπογράψει η Ελλάδα με άλλα κράτη.
Εφόσον οι διασταυρώσεις αναδείξουν αποκλίσεις μεταξύ των στοιχείων που διαθέτει η ΑΑΔΕ και των φορολογικών δηλώσεων, οι φορολογούμενοι θα κληθούν να παράσχουν διευκρινίσεις. Αν δεν δικαιολογηθούν οι διαφορές, θα ακολουθήσουν πράξεις καταλογισμού φόρου, προσαυξήσεις και τα προβλεπόμενα πρόστιμα.
Το πληροφοριακό σύστημα των ελέγχων έχει πλέον διευρυνθεί σημαντικά, καθώς πέρα από τα στοιχεία των τραπεζών περιλαμβάνει δεδομένα από διεθνείς χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, ηλεκτρονικά ιδρύματα πληρωμών και πλατφόρμες επενδυτικών υπηρεσιών, δημιουργώντας ένα ολοένα πιο πυκνό δίκτυο παρακολούθησης των διασυνοριακών χρηματοοικονομικών κινήσεων.
Η ανταλλαγή πληροφοριών λειτουργεί σε αμφίδρομη βάση. Η Ελλάδα λαμβάνει στοιχεία από τις συνεργαζόμενες χώρες, αλλά αποστέλλει και η ίδια αντίστοιχα δεδομένα στις αλλοδαπές φορολογικές αρχές. Στα στοιχεία που ανταλλάσσονται περιλαμβάνονται ταυτοποιητικά δεδομένα των φορολογουμένων, πληροφορίες για τραπεζικούς λογαριασμούς, υπόλοιπα, επενδύσεις, ασφαλιστικά προϊόντα, καθώς και εισοδήματα από τόκους, μερίσματα, αμοιβές, συντάξεις και άλλες χρηματοοικονομικές απολαβές.
Στο διεθνές αυτό δίκτυο συμμετέχουν συνολικά 93 χώρες και δικαιοδοσίες, μεταξύ των οποίων όλα τα κράτη-μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης, αλλά και σημαντικά χρηματοοικονομικά κέντρα όπως η Ελβετία, το Λιχτενστάιν, το Λουξεμβούργο, τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, η Σιγκαπούρη, οι Νήσοι Κέιμαν και οι Μπαχάμες, ενισχύοντας σημαντικά τις δυνατότητες εντοπισμού εισοδημάτων και περιουσιακών στοιχείων που βρίσκονται εκτός Ελλάδας
